Что такое УСН простыми словами: кто платит и сколько
УСН — самый популярный налоговый режим для малого и среднего бизнеса в Беларуси. Разбираем, что это такое, кто может его применять (и почему не ИП), сколько нужно платить и чем «упрощёнка» отличается от общей системы.
Что такое УСН
УСН — упрощённая система налогообложения. Это специальный режим, при котором организация платит один налог вместо нескольких. Вместо налога на прибыль и НДС организация платит единый налог по фиксированной ставке от выручки.
Главная идея: меньше налогов, меньше отчётности, меньше бухгалтерии. Именно поэтому УСН — самый распространённый режим среди небольших организаций в Беларуси.
Как работает УСН
Схема простая:
- Вы получаете выручку от клиентов.
- Записываете её в книгу учёта доходов (книга УСН).
- Раз в квартал считаете налог: выручка × ставка = сумма к уплате.
- Платите налог в бюджет до установленного срока.
Никаких сложных расчётов прибыли и расходов. Налог считается от всей поступившей выручки вне зависимости от понесённых затрат.
Кто может применять УСН
УСН доступна организациям (юридическим лицам), если:
- валовая выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 3 735 000 BYN (лимит 2026 года, ежегодно индексируется);
- средняя численность работников не более 50 человек;
- вид деятельности не входит в перечень исключений.
Не могут применять УСН: банки и небанковские кредитные организации, страховые компании, производители подакцизных товаров, организации, осуществляющие лотерейную деятельность, и ряд других. ИП применять УСН не вправе ни при каких условиях — это ограничение не связано с выручкой или видом деятельности.
Сколько платить: ставки УСН
В 2026 году основная ставка УСН — 6% от выручки. Налог платится ежеквартально: до 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Для некоторых видов деятельности действуют особые ставки — уточняйте актуальные значения на сайте налоговых органов. А если вы уже применяете УСН и ведёте книгу учёта — подробный разбор её заполнения собран в статье «Книга учёта УСН в Excel: заполнение и образцы».
Что нужно вести при УСН
Основной учётный документ — книга учёта доходов и расходов (книга УСН). В неё записывается каждое поступление выручки: дата, номер документа, наименование контрагента, сумма.
Вести книгу можно в бумажном виде или в электронном — в том числе в Excel. Обычно книги достаточно — организация не обязана вести ещё и полный бухучёт, если выручка не превышает 960 000 BYN, а численность — 15 человек; при превышении бухучёт нужно вести дополнительно.
УСН или общая система: что лучше
Для большинства небольших организаций УСН выгоднее:
- ниже налоговая нагрузка при умеренной рентабельности;
- проще учёт — не нужно считать расходы и прибыль;
- меньше отчётности.
Общая система оправдана, когда бизнес работает с НДС и его клиенты нуждаются в зачёте входного НДС, или когда выручка превышает лимит УСН. В остальных случаях «упрощёнка» — оптимальный выбор для старта и для большей части малого бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Что такое УСН в Беларуси?
УСН — упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим для организаций (юридических лиц), при котором вместо налога на прибыль и НДС (в большинстве случаев) платится один налог от выручки по фиксированной ставке. С 2023 года ИП применять УСН не вправе.
Кто может применять УСН в РБ?
С 2023 года УСН могут применять только организации (юридические лица) — ИП этот режим недоступен. Право сохраняется, пока выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 3 735 000 BYN, а численность работников — 50 человек (в 2026 году). Есть и ограничения по видам деятельности: банки, страховые компании, производители подакцизных товаров и некоторые другие — на УСН перейти не могут.
Какая ставка УСН в Беларуси?
В 2026 году основная ставка УСН — 6% от выручки. Для розничной торговли и некоторых видов деятельности могут применяться иные ставки — уточняйте актуальные значения на сайте налоговых органов.
Нужно ли вести книгу учёта при УСН?
Да. Основной учётный документ при УСН — книга учёта доходов и расходов (книга УСН). В неё вносятся все поступления выручки. По итогам квартала данные из книги используются для расчёта и уплаты налога. Организации с выручкой свыше 960 000 BYN или численностью свыше 15 человек обязаны параллельно вести и полный бухгалтерский учёт.
Что дальше
Если вы уже применяете УСН, разберитесь, как правильно вести книгу учёта: «Как заполнить книгу учёта УСН» и образец на цифрах. Для подготовки данных к книге — бесплатный инструмент «Подготовка Книги учёта УСН»: он сверяет кассу (1С) с данными кассового оборудования (СККО) и собирает итоговую таблицу для переноса в книгу. Налог он не считает — точную ставку и сроки уплаты уточняйте на сайте налоговых органов. Все материалы по теме собраны в разделе «Книга учёта УСН в Excel: заполнение и образцы».
Подготовка книги учёта УСН в Excel
Инструмент сверяет кассу (1С) с данными СККО, подтягивает реквизиты контрагентов по УНП и собирает итоговую таблицу для книги учёта. Бесплатно, без регистрации.