Образец заполнения книги учёта УСН для ООО: пример на цифрах
Постановление № 35/54/75/133 задаёт форму книги учёта доходов и расходов при УСН, но не показывает, как она выглядит с реальными цифрами. Ниже — условный пример для организации (ООО) по разделу I, самому трудоёмкому, и короткий пример по разделу VI.
Опубликовано
Условия примера
ООО «Ромашка» оказывает рекламные услуги, применяет УСН и ведёт книгу учёта за январь 2026 года. За месяц было две операции по реализации услуг и одно уменьшение выручки из-за ошибки, найденной в документе за декабрь.
Раздел I, часть I: построчный учёт валовой выручки
Записи по порядку номеров, в хронологии совершения операций:
- № 1, 12.01.2026 — контрагент ООО «Смайл» (УНП 123456789), акт оказанных услуг № 4 от 12.01.2026, рекламные услуги — сумма выручки 1 200,00 руб., нарастающим итогом с начала года — 1 200,00 руб.
- № 2, 20.01.2026 — контрагент ИП Иванов И.И. (УНП 987654321), акт оказанных услуг № 5 от 20.01.2026, рекламные услуги — сумма выручки 850,00 руб., нарастающим итогом — 2 050,00 руб.
Раздел I, часть II: исправление ошибки прошлого периода
В феврале обнаружили, что в акте № 3 от 15.12.2025 сумма выручки была завышена на 100,00 руб. Исправление вносится отдельной строкой в части II за тот период, в котором ошибка выявлена, а не путём переписывания декабрьской записи:
- Уменьшение выручки — акт № 3 от 15.12.2025, завышение суммы выручки — минус 100,00 руб. Нарастающий итог по разделу I с учётом этой корректировки — 1 950,00 руб.
Раздел VI: пример учёта численности работников за январь
- списочная численность работников в среднем за январь — 6 человек;
- средняя численность совместителей — 1 человек;
- средняя численность лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, — 2 человека;
- суммарная средняя численность за январь (округлённо) — 9 человек.
Частые ошибки при заполнении по образцу
- Копируют цифры примера буквально — суммы и контрагенты в любом образце условные, реальные данные берутся только из первичных документов организации;
- Переписывают старую запись вместо новой строки — исправление ошибки прошлого периода вносится отдельной строкой в части II, а не правкой уже внесённой записи;
- Не пересчитывают нарастающий итог после исправления — итог по разделу I должен учитывать все корректировки текущего периода, включая уменьшения из части II;
- Забывают округлить численность в разделе VI — суммарная средняя численность указывается округлённой до целого числа.
Часто задаваемые вопросы
Есть ли официальный образец заполненной книги учёта УСН?
Постановление № 35/54/75/133 утверждает саму форму книги — какие в ней разделы, части и графы, — но не публикует образец с уже заполненными цифрами. Поэтому наглядные примеры вроде этого приходится собирать самостоятельно, ориентируясь на структуру формы.
Этот образец подходит и для ИП, или только для организаций (ООО)?
Постановление адресовано организациям, применяющим УСН, — ООО, ЧУП и другим юридическим лицам, и этот образец ориентирован именно на них. Действует ли для индивидуальных предпринимателей на УСН отдельный порядок ведения учёта — вопрос, который стоит уточнять отдельно; эта статья его не рассматривает.
Можно ли просто скопировать цифры из примера в свою книгу?
Нет, цифры в примере условные и нужны только чтобы показать логику заполнения строк и подсчёта нарастающего итога. Реальные суммы, даты и контрагенты берутся из первичных документов вашей организации — кассовых отчётов, банковской выписки, актов.
Как автоматизировать заполнение раздела I, чтобы не считать нарастающий итог вручную?
Это самая трудоёмкая часть при ручном ведении книги. Excel-шаблон «Подготовка Книги учёта УСН» сводит данные кассы (1С) и банка в готовую построчную таблицу с нарастающим итогом автоматически.
Что дальше
Разбор всех шести разделов книги учёта — в статье «Как заполнить книгу учёта УСН: разбор по разделам». А чтобы не сводить построчную таблицу раздела I вручную из кассы и банковской выписки — Excel-шаблон «Подготовка Книги учёта УСН» делает это автоматически.
Раздел I книги — уже автоматизирован
Сверка кассы с данными СККО и сбор итоговой таблицы для книги учёта УСН — бесплатный Excel-шаблон, который экономит время на самой трудоёмкой части раздела I.