Ставки УСН в Беларуси в 2026 году: сколько платить
Сколько нужно отдавать государству при работе на УСН — один из первых вопросов начинающего предпринимателя. Разбираем актуальные ставки, условия их применения и порядок уплаты налога в 2026 году.
Основная ставка УСН в 2026 году
В 2026 году основная ставка налога при упрощённой системе налогообложения составляет 6% от валовой выручки. Это означает, что с каждых 100 рублей, поступивших на счёт или в кассу, нужно заплатить 6 рублей налога.
Лимит выручки для применения УСН
Право на УСН сохраняется, пока валовая выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 3 735 000 BYN, а средняя численность работников — 50 человек (в 2025 году лимит выручки составлял 3 500 000 BYN). Повышение лимита в 2026 году не возвращает право на УСН тем, кто уже превысил лимит 2025 года по итогам 2025 года.
Если критерий нарушен в течение года, организация обязана перейти на общую систему налогообложения с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
Отдельный, более низкий порог — 960 000 BYN выручки и 15 человек — определяет не право на УСН, а обязанность вести параллельно с книгой учёта ещё и полноценный бухучёт: при превышении этого порога бухучёт нужно вести до конца календарного года.
Порядок уплаты налога при УСН
Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сроки уплаты:
- за I квартал (январь–март) — не позднее 22 апреля;
- за II квартал (апрель–июнь) — не позднее 22 июля;
- за III квартал (июль–сентябрь) — не позднее 22 октября;
- за IV квартал (октябрь–декабрь) — не позднее 22 января следующего года.
Одновременно с уплатой налога подаётся налоговая декларация (расчёт).
Как рассчитать налог
Расчёт прост:
- Суммируйте всю выручку, полученную за квартал (наличными и на счёт).
- Умножьте сумму на 0,06.
- Полученное число — сумма налога к уплате за квартал.
Пример: выручка за квартал — 15 000 BYN. Налог: 15 000 × 6% = 900 BYN.
Налог считается по этой формуле отдельно от книги учёта. Инструмент «Подготовка Книги учёта УСН» помогает с другой частью работы: сверяет кассу (1С) с данными кассового оборудования (СККО) и собирает итоговую таблицу с поступлениями для переноса в книгу — чтобы выручка, от которой считается налог, не расходилась с кассой. Рассчитан он на процесс «1С + кассовое оборудование + банк».
НДС при УСН
Плательщики УСН по общему правилу освобождены от уплаты НДС. Исключения: ввоз товаров на территорию Беларуси и некоторые другие операции. При выборе УСН уточните у налогового консультанта, не возникнет ли обязательство по НДС в вашем конкретном случае.
Другие налоги при УСН
Уплата налога при УСН не отменяет:
- ФСЗН — взносы в Фонд социальной защиты населения (за себя и за работников);
- Подоходный налог с зарплаты работников;
- Земельный налог и налог на недвижимость — если в собственности есть соответствующее имущество.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка УСН действует в Беларуси в 2026 году?
В 2026 году основная ставка УСН составляет 6% от выручки. Эта ставка применяется к большинству организаций на «упрощёнке» (с 2023 года УСН доступна только организациям — юридическим лицам, но не ИП). Для отдельных видов деятельности могут устанавливаться иные ставки в соответствии с Налоговым кодексом РБ.
Как часто нужно платить налог при УСН?
Налог при УСН платится ежеквартально — не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за I квартал (январь–март) налог нужно уплатить до 22 апреля.
Нужно ли платить НДС при УСН?
По общему правилу плательщики УСН освобождены от уплаты НДС. Однако при ввозе товаров на территорию РБ, а также при реализации объектов недвижимости НДС уплачивается в обычном порядке. Если организация превышает лимит выручки и переходит на общую систему — НДС уплачивается с момента превышения.
Меняются ли ставки УСН каждый год?
Ставки УСН устанавливаются Налоговым кодексом РБ и могут меняться. Конкретные значения на каждый год устанавливаются законом о республиканском бюджете. Рекомендуем проверять актуальные ставки на сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by) в начале каждого налогового периода.
Что дальше
Чтобы правильно вести учёт выручки, посмотрите, как устроена и заполняется книга: «Как заполнить книгу учёта УСН» и образец на цифрах. Основы режима — в статье «Что такое УСН простыми словами», все материалы по теме — в разделе «Книга учёта УСН в Excel: заполнение и образцы». Для подготовки итоговой таблицы — инструмент «Подготовка Книги учёта УСН».
Подготовка книги учёта УСН в Excel
Инструмент сверяет кассу (1С) с данными СККО, подтягивает реквизиты контрагентов по УНП и собирает итоговую таблицу для книги учёта. Бесплатно, без регистрации.