УСН или общая система налогообложения: что выбрать организации в РБ
Выбор системы налогообложения — одно из ключевых решений при открытии организации. Сравниваем УСН и ОСН по ставкам, сложности учёта и условиям применения. Материал рассчитан на организации (юридические лица): у ИП с 2023 года УСН как вариант отсутствует — предприниматель платит подоходный налог по общей системе либо единый налог для отдельных видов деятельности.
Чем отличаются УСН и ОСН
УСН (упрощённая система) — специальный режим для малого бизнеса. Налог считается от выручки по ставке 6%. Учёт простой: только книга доходов и ежеквартальная декларация. НДС по общему правилу не платится.
ОСН (общая система) — базовый режим. Налог на прибыль — 20% от прибыли (выручка минус расходы). Плюс НДС — 20% от оборота. Плюс другие налоги при наличии объектов налогообложения. Учёт сложный: полный бухгалтерский учёт, баланс, финансовая отчётность.
Сравнение УСН и ОСН
- Ставка налога: УСН — 6% от выручки; ОСН — 20% от прибыли + НДС.
- НДС: УСН — как правило, нет; ОСН — 20%.
- Учёт: УСН — только книга доходов; ОСН — полный бухучёт.
- Отчётность: УСН — ежеквартальная декларация; ОСН — декларации по каждому налогу, баланс, отчёты.
- Лимит выручки: УСН — пока выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 3 735 000 BYN, а численность — 50 человек; ОСН — без лимита.
Когда выгоднее УСН
Для большинства малых организаций УСН выгоднее:
- Простой учёт без бухгалтера.
- Меньше отчётности — больше времени на бизнес.
- При умеренной рентабельности (до 30–33%) 6% от выручки меньше, чем 20% от прибыли.
- Если клиенты — физические лица или другие «упрощенцы», НДС им не нужен.
Когда выгоднее ОСН
ОСН стоит рассмотреть, если:
- Основные клиенты — плательщики НДС, которым важен вычет входного НДС. На УСН вы не выставляете НДС-счёт, и клиент не может его принять к вычету — это делает вас менее конкурентоспособным.
- Выручка превысила лимит УСН — переход на ОСН обязателен.
- Рентабельность очень высокая (прибыль составляет, например, 80% от выручки) — 20% от прибыли может оказаться выгоднее, чем 6% от выручки.
Как рассчитать, что выгоднее
Простой расчёт для сравнения:
- При УСН налог = Выручка × 6%.
- При ОСН налог ≈ (Выручка − Расходы) × 20%.
УСН выгоднее, пока: Выручка × 6% < Прибыль × 20%. То есть пока рентабельность ниже 33%. Если рентабельность выше 33% — ОСН может оказаться дешевле по налогу на прибыль, но к нему добавится НДС, что в большинстве случаев всё равно делает ОСН дороже.
Часто задаваемые вопросы
Что такое общая система налогообложения в Беларуси?
Общая система налогообложения (ОСН) — базовый режим, при котором организация платит несколько налогов: налог на прибыль (20% от прибыли), НДС (20% от оборота), налог на недвижимость, земельный налог и другие. Учёт при ОСН значительно сложнее, чем при УСН.
Когда ОСН выгоднее УСН?
ОСН выгоднее, если основные клиенты — плательщики НДС, которым важен вычет входного НДС. В этом случае работа на УСН (без НДС) делает вас менее привлекательным поставщиком. Также ОСН может быть выгоднее при очень высокой рентабельности, когда налог на прибыль с учётом расходов получается меньше, чем 6% от всей выручки.
Можно ли в течение года перейти с УСН на ОСН?
Если выручка или численность работников превысили лимит УСН — переход на ОСН обязателен с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение. Добровольный переход с УСН на ОСН возможен только с начала следующего налогового периода (года). Обратный переход (с ОСН на УСН) разрешён при соответствии условиям — уведомление подаётся с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году перехода.
Нужен ли бухгалтер при переходе на ОСН?
При ОСН учёт существенно сложнее: нужно вести полный бухгалтерский учёт, считать НДС, составлять баланс и финансовую отчётность. Большинство малых организаций на ОСН нанимают бухгалтера или пользуются услугами бухгалтерского аутсорсинга.
Что дальше
Если вы выбрали УСН — как вести книгу учёта, разобрано в статье «Как заполнить книгу учёта УСН». Размеры налога — в статье «Ставки УСН в Беларуси в 2026 году», основы режима — в «Что такое УСН простыми словами». Для подготовки итоговой таблицы к книге есть инструмент «Подготовка Книги учёта УСН».
Подготовка книги учёта УСН в Excel
Инструмент сверяет кассу (1С) с данными СККО, подтягивает реквизиты контрагентов по УНП и собирает итоговую таблицу для книги учёта. Бесплатно, без регистрации.