Как перейти на УСН в Беларуси: сроки и порядок

Кто может перейти на УСН

Перейти на УСН может организация, которая соответствует условиям применения упрощённой системы:

• средняя численность работников за январь–сентябрь текущего года не превышает 50 человек;
• валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев текущего года не превышает 2 800 000 BYN (лимит для перехода с 1 января 2027 года);
• с начала текущего года организация не переходила с УСН на общую систему налогообложения;
• вид деятельности не входит в перечень исключений (банки, страховые, лотерейная и игорная деятельность, производители подакцизных товаров и др.).

Для работы на УСН в течение самого 2027 года действует уже другой, более высокий лимит выручки — он ежегодно индексируется и будет известен ближе к 2027 году. Актуальные цифры удобно сверять на сайте МНС РБ (nalog.gov.by).

Сроки перехода

Действующий бизнес

Для перехода с нового года нужно подать уведомление в налоговый орган с 1 октября по 31 декабря текущего года. Например, чтобы работать на УСН с 2027 года, уведомление подаётся с 1 октября по 31 декабря 2026 года. Если последний день срока (31 декабря) выпадает на выходной, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Уже подав уведомление, можно передумать и отказаться от перехода — для этого нужно подать уведомление об отказе не позднее 20 февраля года, с которого должен был начаться переход на УСН.

Вновь зарегистрированная организация

Организация, только что прошедшая государственную регистрацию, может применять УСН с момента регистрации, если списочная численность работников не превышает 50 человек. Уведомление нужно подать в течение 20 рабочих дней со дня регистрации. Если не успели — придётся ждать следующего года.

Порядок перехода: пошаговая инструкция

1. Проверьте, соответствуете ли условиям УСН. Убедитесь, что выручка за предыдущий год и численность работников не превышают лимиты, а вид деятельности разрешён при УСН.
2. Получите актуальную форму уведомления на сайте МНС РБ (nalog.gov.by) или в территориальной налоговой инспекции.
3. Заполните уведомление: укажите наименование организации, УНП, дату, с которой переходите на УСН, и выбранный порядок ведения учёта.
4. Подайте уведомление в налоговый орган по месту постановки на учёт: лично, по почте или через личный кабинет плательщика на портале МНС.
5. С указанной даты начинайте вести книгу учёта УСН и платить налог ежеквартально.

Что изменится после перехода

После перехода на УСН:

• вместо нескольких налогов платите один — 6% от выручки;
• обязательно ведёте книгу учёта доходов и расходов; параллельно вести полный бухучёт можно по желанию, а для организаций с выручкой свыше 960 000 BYN или численностью свыше 15 человек — обязательно;
• НДС по общему правилу не начисляете и не платите;
• ежеквартально подаёте одну декларацию по УСН.

Как начать вести учёт при УСН

Основной учётный документ — книга учёта доходов и расходов. Начните вести её с первого дня работы на УСН. Фиксируйте каждое поступление выручки: дату, документ-основание, контрагента и сумму.

Как правильно заполнять книгу — в статье «Как заполнить книгу учёта УСН». А для подготовки данных есть бесплатный инструмент «Подготовка Книги учёта УСН»: он сверяет кассу (1С) с данными СККО и собирает итоговую таблицу для переноса в книгу. Налог он не считает — расчёт по ставке выполняется отдельно (см. «Ставки УСН в Беларуси в 2026 году»).

Часто задаваемые вопросы

Что дальше

После перехода главная задача — правильно вести книгу учёта и вовремя платить налог. Сравнение режимов — в статье «УСН или общая система налогообложения», основы — в статье «Что такое УСН простыми словами», а все материалы по теме собраны в разделе «Книга учёта УСН в Excel: заполнение и образцы».